2025年个人所得税税率表
最新个税税率表大全 — 包含综合所得7级超额累进税率、月度税率表（年终奖/非居民）、劳务报酬三级税率及专项附加扣除标准，建议收藏
综合所得个人所得税税率表（按年计算）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|
📝 计算公式：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数
📝 应纳税所得额 = 年收入 − 60,000元 − 专项扣除（三险一金）− 专项附加扣除 − 其他扣除
📝 应纳税所得额 = 年收入 − 60,000元 − 专项扣除（三险一金）− 专项附加扣除 − 其他扣除
月度个人所得税税率表（年终奖/非居民用）
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|
📝 适用对象：① 非居民个人工资薪金所得；② 居民个人年终奖单独计税（÷12后查此表）
劳务报酬个人所得税税率表
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
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📝 减除费用：每次收入 ≤ 4000元 → 扣800元；每次收入 > 4000元 → 扣20%
📝 适用范围：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴
📝 适用范围：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴
📋 专项附加扣除标准一览（2025年）
| 扣除项目 | 扣除标准 | 说明 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 2,000元/月/每个子女 | 3岁至博士研究生均可享受 |
| 继续教育 | 400元/月 | 学历（学位）继续教育，最长48个月 |
| 大病医疗 | ≤ 80,000元/年 | 医保报销后个人自付超过15,000元的部分 |
| 住房贷款利息 | 1,000元/月 | 首套住房贷款利息，最长240个月 |
| 住房租金 | 800~1,500元/月 | 直辖市/省会1,500元；市辖区>100万人口1,100元；其他800元 |
| 赡养老人 | 3,000元/月 | 非独生子女由兄弟姐妹分摊，每人≤1,500元 |
| 3岁以下婴幼儿照护 | 2,000元/月/每个 | 2023年1月1日起施行 |